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个人不可以开增值税专用发票,必须由税务机关代开,且必须由已经办理税务登记的个体工商户申请代开。申报增值税专用发票时需要填写申报单,税务机关在接到申请后会审核纳税人的身份,申报单上的税率是否填写正确,税额的计算是否正确等,一切无误后才会代开发票。
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增值税专用发票有电子发票,即增值税电子专用发票。自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东等地区的新办纳税人中实行专票电子化,这些地区开出的增值税电子专用发票,全国范围内皆可接收使用。2021年1月21日起,在其余地区的新办纳税人中实行专票电子化。
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当小规模纳税人取得增值税专用发票时,可视同取得普通发票,做相同的账务处理,按价税合计金额,即票面含税金额确认资产或成本费用。根据规定,小规模纳税人的增值税使用简易征收法,按征收率纳税,且不可抵扣进项税。
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代开增值税专用发票需要税务登记证副本、办税人员本人及本人身份证、开增值税专用发票申请审批表、双方购销协议或购方证明、购方的单位名称、纳税人识别号、银行账户等资料。
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举例来说,开具正数专用发票:进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→填写商品信息→打印发票。
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增值税专用发票销售额含税吗,增值税专用发票销售额不含税。计税依据是指计算应纳税额的根据,计税依据的数额同税额成正比例,计税依据的数额越多,应纳税额也越多。