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依据实际支付的房租金额,账务处理为借借:预付账款,贷:银行存款。实际支付的押金,账务处理为借:其他应收款,贷:银行存款。每月结转实际的房租费用,账务处理为借:管理费用-租赁费,贷:预付账款。
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根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》相关规定,按月纳税的小规模纳税人如果月销售额超过15万元,季度销售额超过45万,需要就销售额全额计算缴纳增值税。小规模纳税人的增值税税率是3%,疫情期间减按1%征收,还需要看是否有开具专票。
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1、抄税。小规模纳税人在申报时,必须先抄税报税,抄税就是把当月开出的发票全部记入发票报税盘,可以直接在税控发票开票软件(税控盘版)进行。2、报税。可到一体化平台填写申报,符合系统比对规则后申请报税。3、认证。纳税人比对通过后,可到税控发票开票软件(税控盘版)上进行反写,即清卡解锁。
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一般纳税人向小规模纳税人购入货物,按相关税率计算进项税。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。一般情况下,小规模纳税人开具的是增值税普通发票,因此进项税不予抵扣。不过,小规模纳税人可以找税务机关代开增值税专用发票,这种情况下一般纳税人可以抵扣,按3%抵扣进项税。
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当小规模纳税人取得增值税专用发票时,可视同取得普通发票,做相同的账务处理,按价税合计金额,即票面含税金额确认资产或成本费用。根据规定,小规模纳税人的增值税使用简易征收法,按征收率纳税,且不可抵扣进项税。
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一般纳税人可以变更为小规模纳税人,但是需要满足相关的条件之后才可以变更,条件为:一般纳税人在转登记日前连续12个月或连续4个季度累计应税销售额未超过500万元的条件下可以变更为小规模纳税人。
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一般纳税人和小规模纳税人的区别,为您提供一般纳税人和小规模纳税人的区别视频及对应图文信息,小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人,超过的则为一般纳税人,小规模纳税人一般适用3%税率,一般纳税人适用6%,9%,13%几档税率,另外,一般纳税人和小规模纳税人销售货物时开具的发票也有所不同。