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1、一般纳税人计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;销项税额=销售额×税率;销售额=含税销售额÷(1+税率)。2、小规模纳税人计算公式为:应纳税额=销售额×征收率;销售额=含税销售额÷(1+征收率)。
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对于含有增值税的技术合同,如果能将价款、税金划分清楚的,则按照扣除增值税后的余额贴花,划分不清的按全部合同金额贴花,没有合同的则暂不征收印花税。而在实际经济活动中,购销合同中的“购销金额”有的包括增值税税金,有的不包括。
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个人不可以开增值税专用发票,必须由税务机关代开,且必须由已经办理税务登记的个体工商户申请代开。申报增值税专用发票时需要填写申报单,税务机关在接到申请后会审核纳税人的身份,申报单上的税率是否填写正确,税额的计算是否正确等,一切无误后才会代开发票。
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增值税发票丢失,首先要书面报告税务机关,填写报告表,登报。资料审核通过后,税务机关予以补办,不通过的,应当对资料进行补正,之后再次提交审核。
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增值税专用发票有电子发票,即增值税电子专用发票。自2020年12月21日起,在天津、河北、上海、江苏、浙江、安徽、广东等地区的新办纳税人中实行专票电子化,这些地区开出的增值税电子专用发票,全国范围内皆可接收使用。2021年1月21日起,在其余地区的新办纳税人中实行专票电子化。
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纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额;以取得旧货专用发票上所载税额为进项税。在实务中,大多数情况并不能取得旧物的增值税发票,这时是无法抵扣进项税额的。
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1、商品和赠品开在同张发票上,赠品不视同捐赠,不缴纳增值税;只有商品开发票,赠品视同捐赠并缴纳增值税。若采取折扣方式销售,未在同张发票“金额”栏注明折扣额,赠品视同销售来缴纳增值税。2、企业所得税不视同销售,将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。3、不征收个人所得税。
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车辆购置税不可以抵扣增值税。汽车购置税原本是车辆购置附加费,是一种财产税,而不是消费税或增值税,因此无法作为进税来抵扣增值税。不过,车辆购置税可以作为购车的价值,在以后规定使用时间内通过折旧的方式计算当期的费用。
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当小规模纳税人取得增值税专用发票时,可视同取得普通发票,做相同的账务处理,按价税合计金额,即票面含税金额确认资产或成本费用。根据规定,小规模纳税人的增值税使用简易征收法,按征收率纳税,且不可抵扣进项税。
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增值税抵扣,就是指一般纳税人企业的增值税的进项税额,可以抵扣经过认证的增值税的销项税额。也就是说,应交的税费=销项税-进项税。小规模纳税人是不允许抵扣的。想要抵扣增值税,需要满足相应的凭证条件和时间条件。
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增值税普通电子发票无法作废,只能开具负数发票,进行红冲。由于增值税电子普通发票具有可复制,无法回收的特点,因此根据有关规定,增值税电子普通发票一旦开具,无法作废;若发生开票有误、销货退回或销售折让等情况,应开具红字增值税电子普通发票,无需退回增值税电子普通发票。
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购房发票9个点的税由卖方缴纳。在买房发票上注明的9%购房增值税是国家对房产增值而收的费用,不同的地区房产增值税也会有所不同,不论是一手房还是二手房,增值税及附加税、所得税由卖方缴纳,契税由买方缴纳,而且普通住宅满5年可以免缴增值税。
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代开增值税专用发票需要税务登记证副本、办税人员本人及本人身份证、开增值税专用发票申请审批表、双方购销协议或购方证明、购方的单位名称、纳税人识别号、银行账户等资料。
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1、代开税务机关名称一般不用填,各项数值、数量要如实填写,单价和金额应按不含税价填写。2、单价填写时小数点后最少保留5位以上。3、自然人代开增值税发票的,纳税人识别号栏应填写身份证件号码。4、代开增值税普通发票,其购买方信息中的地址、电话、银行信息可不填写。
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1、增值税专用发票一般是三联式的,普通发票是两联式的。2、只有一般纳税人和具有自开专票资格的小规模纳税人才能开具增值税专用发票,而一般的小规模企业只能开具普通发票。